Qual è la detrazione del reddito aziendale qualificato e puoi rivendicarlo?

La legge sulle tasse e sul lavoro è passato a dicembre 2017. Ha ridotto drasticamente l’aliquota dell’imposta sulle società, ma ha anche introdotto la detrazione del reddito aziendale qualificato (QBI).

La detrazione del QBI offre un modo per ridurre l’aliquota fiscale effettiva sui profitti dei proprietari di entità pass-through-commercio o attività in cui il reddito “passa attraverso” alla dichiarazione fiscale individuale del proprietario. Questi includono l’unica proprietà (compresi appaltatori indipendenti), partenariati, società a responsabilità limitata e società S. Alcuni trust e proprietà possono anche essere idonei a prendere la detrazione. Tuttavia, i redditi guadagnati attraverso una società C o servizi forniti come dipendente non sono ammissibili.

La detrazione del reddito aziendale qualificato (QBI) può rivelarsi una significativa riduzione fiscale per quegli imprenditori che si qualificano. Ma poiché rimane una detrazione e non una riduzione dell’aliquota fiscale, la sua efficacia dipende dalla fascia fiscale di un proprietario. Rappresenta una misura temporanea nel diritto fiscale, che tramonto dopo il 2025 a meno che il Congresso non agisca. Può anche rivelarsi molto, molto complicato.

Ecco un riepilogo di ciò che la detrazione comporta:

  • La detrazione del QBI è una cancellazione personale per i proprietari di aziende pass-through domestiche in cui i proprietari Pagare le tasse sulle attività sulla dichiarazione dei redditi personali.
  • La detrazione può essere fino al 20% di QBI meno le plusvalenze nette.
  • Gli imprenditori possono prendere la detrazione oltre alle detrazioni di spese aziendali normalmente ammissibili.
  • Le detrazioni per individui a reddito più elevato possono essere limitate o non ammissibili.
  • Questa detrazione è in atto per gli anni fiscali dal 2018 al 2025.

Ecco le risposte ad alcune domande comunemente poste sulla detrazione del QBI che potrebbero aiutarti Comprendi se ti qualifichi e, in tal caso, come ottenere il massimo beneficio possibile.

Che cos’è una detrazione del reddito aziendale qualificato?

Una detrazione del reddito aziendale qualificato (QBI) consente ai proprietari di piccole imprese nazionali e alle persone autonomi di detrarre fino al 20% del loro QBI più il 20% dei dividendi qualificati di fiducia degli investimenti immobiliari (REIT) e Il reddito di partenariato (PTP) qualificato in borsa (PTP) sulle proprie tasse, ovvero il 20% delle entrate imponibili di un contribuente meno le plusvalenze nette.

I dividendi REIT qualificati includono la maggior parte dei dividendi della fiducia degli investimenti immobiliari che le persone guadagnano. Inoltre, per qualificarti, è necessario detenere la fiducia degli investimenti immobiliari per più di 45 giorni. Il pagamento deve essere per te e non può essere un dividendo di plusvalenze o un dividendo qualificato regolare. Il reddito qualificato da un PTP include la tua quota di reddito, guadagni, detrazioni e perdite da un PTP.

Per qualificarsi per la detrazione, il reddito imponibile del 2019 deve essere inferiore a $ 321.400 per le coppie che sono sposate per la presentazione congiuntamente, $ 160.725 per il deposito sposati separatamente, o $ 160.700 per tutti gli altri contribuenti. Nel 2020, tali cifre aumentano a $ 326.000 per le coppie sposate di deposito congiuntamente e $ 163.300 per tutti gli altri.

Qualunque cosa più alta e l’IRS invoca una serie di regole complicate che pongono limiti sul fatto che il reddito commerciale o aziendale si qualifichi per una detrazione completa o parziale. Le limitazioni di detrazione includono fattori quali il tipo di commercio o il tipo di attività, il reddito imponibile e l’importo dei salari W-2 pagati dalla Società.

Alcuni si riferiscono alla detrazione del reddito aziendale qualificato (QBI) come detrazione della sezione 199A. Non si adatta davvero alla descrizione di una detrazione aziendale, tuttavia, anche se si basa sul reddito. E non riduce il reddito lordo come altre detrazioni legate al business. Prendi, ad esempio, la detrazione dell’assicurazione sanitaria autonoma e la metà dell’imposta sul lavoro autonomo. Non influisce affatto sull’imposta sul lavoro autonomo.

Ciò che la detrazione del QBI offre è una detrazione fiscale personale basata sul commercio o sul reddito. Lo richiedi sulla dichiarazione dei redditi individuali (1040) come proprietario, sia che si utilizzi la detrazione standard o dettaglia le detrazioni personali.

Devi prendere la detrazione se ti qualifichi. Tuttavia, rivendicare la detrazione non richiede alcun acquisto o esborso di contanti, come con altri tipi di detrazioni.

Qual è il reddito aziendale qualificato?

Secondo l’IRS, il reddito delle imprese qualificato rappresenta l’importo netto di reddito, guadagno, detrazione e perdite qualificati da qualsiasi commercio o azienda qualificati. (In poche parole, ciò significa che la tua quota dell’utile netto dell’azienda.) Il commercio o l’azienda devono anche trovarsi negli Stati Uniti

L’IRS conta solo le voci incluse nel reddito imponibile, come:

  • Pagamenti a un proprietario della società S
  • Utili di investimento o perdite

  • Informazioni sugli interessi su crediti in sospeso.

Alcuni elementi sono esclusi dalle detrazioni QBI quando si immagina il reddito qualificato, tra cui:

  • Plus e perdite di capitale
  • Alcuni dividendi e reddito da interessi
  • Reddito salariale pagato al proprietario della società S
  • Reddito guadagnato al di fuori degli Stati Uniti
  • Modelli, Transazioni o guadagni in valuta estera o perdite
  • Rendite, a meno che non ricevessero in relazione al commercio o al business
  • Importi pagati a un contribuente che agisce al di fuori della sua capacità come partner Per i servizi
  • Ragionevole compensazione ricevuta dal proprietario-dipendente delle società S
  • Pagamenti garantiti ricevuti dai partner.

, afferma anche l’IRS, esclusivamente per la sezione 199A, è disponibile un porto sicuro per individui e proprietari di entità pass-through che cercano di richiedere la detrazione ai sensi della sezione 199A per un rezzo reale Enterprise immobiliare. Tratta un’impresa immobiliare a noleggio come un commercio o un’azienda ai fini della detrazione del QBI se vengono soddisfatti criteri specifici.

È inoltre necessario ridurre il reddito aziendale qualificato mediante detrazioni personali connesse ad avere tale reddito. Questi includono:

  • Gruppo dalle transazioni riportate nel modulo 4797, incluso il guadagno dalla vendita di proprietà aziendali
  • Detrazione per la metà dell’imposta sul lavoro autonomo
  • Detrazione per i lavoratori autonomi, semplici o altri piani pensionistici
  • Spese di partnership non reimborse rivendicate da un partner sul suo ritorno personale
  • Una detrazione dell’assicurazione sanitaria autonoma.

Si applicano regole speciali per il trattamento di più aziende e l’impatto delle perdite. Inoltre, in alcuni casi, i clienti di cooperative orticole o agricole sono tenuti a ridurre la loro detrazione ai sensi della sezione 199A del Codice fiscale.

Ti qualifichi per la detrazione QBI?

Per qualificarsi per la detrazione del reddito aziendale qualificato (QBI), è necessario essere proprietario di un’entità pass-through negli Stati Uniti, avere un reddito aziendale qualificato e non essere vietato a prendere la detrazione dovuta Avere un reddito sostanziale e operare in un particolare tipo di attività. Questo verrà spiegato in dettaglio in seguito.

Sole proprietà, partenariati, società e società a responsabilità limitata (LLC) sono le entità pass-through ammissibili.

Non ti qualifichi se la tua azienda è una società C o se sei semplicemente un dipendente che non possiede interesse per un’entità pass-through.

Non importa se sei attivo nelle attività quotidiane del commercio di attività o semplicemente un investitore silenzioso. Qualsiasi contribuente idoneo con reddito da un commercio o azienda può avere diritto alla detrazione del QBI supponendo che soddisfino i requisiti della sezione 199A. Questo è indipendentemente dal loro livello di coinvolgimento.

Inoltre non si qualifica se il reddito imponibile supera l’importo della soglia specificata in un determinato anno fiscale e si trova in un servizio di servizio o azienda specifica (SSTB).

L’eccezione SSTB non si applica al reddito imponibile del contribuente al di sotto dell’importo della soglia. In altre parole, SSTBS al di sotto del limite ottieni la detrazione proprio come qualsiasi altro imprenditore. Inoltre, la detrazione è gradualmente per i contribuenti con reddito imponibile al di sopra dell’importo della soglia. Le società e le partnership di

Si qualificano perché in genere non sono tassabili e non possono prendere da sole la detrazione. Invece, tutte le società S e le partnership riportano la quota di ciascun azionista o partner di reddito da business qualificato, salari W-2 pagati, UBIA di proprietà qualificata, dividendi di fiducia degli investimenti immobiliari qualificati e articoli di reddito PTP qualificati sul programma K-1, che consentono gli azionisti o i partner per determinare il loro importo di detrazione.

Prendi le seguenti misure per decidere se qualificarti per la detrazione QBI:

  • Determina se la tua operazione o azienda è un’entità pass-through.
  • Scopri l’ammontare dell’utile netto da parte di tale attività per l’anno. (Qualche reddito non è incluso.)
  • Stimare il tuo reddito imponibile totale. Tieni presente che l’importo della detrazione può essere ridotto o eliminato se il reddito è oltre il limite.

Come viene calcolata la detrazione del reddito delle imprese qualificate?

Il calcolo della detrazione del QBI non è un compito facile secondo la stima di nessuno. Fortunatamente, il preparatore di dichiarazioni fiscali o il software di dichiarazione dei redditi online possono occuparsene per te. Per comprendere meglio il processo, tuttavia, segui questi passaggi:

  • Inizia raccogliendo documenti che elencano il reddito idoneo. È utile avere una copia del programma K-1, con le informazioni necessarie incluse.
  • Calcola il tuo reddito imponibile. Questo è il tuo reddito lordo dopo aver sottratto le detrazioni e le esenzioni personali.
  • Prendi una determinazione finale. Decidi se il reddito è correlato a un commercio o attività qualificata in cui si dispone di un interesse commerciale.
  • Allora è il momento di eseguire i numeri. Calcola il reddito aziendale qualificato per ogni commercio o attività per l’anno fiscale e il reddito imponibile netto: l’importo netto delle voci di reddito, guadagno, detrazione e perdita qualificate dell’azienda.
  • Calcola le limitazioni del QBI. Dopo aver calcolato il reddito aziendale qualificato per ogni azienda, passa al calcolo della tua limitazione. Questo ti aiuterà a decidere se aggregare le tue attività lavora per o contro di te quando ottieni la detrazione più alta.
  • È necessario calcolare i limiti se si dispone di un interesse di proprietà in un commercio o in un’azienda e il tuo reddito imponibile per l’anno fiscale 2019 è superiore a $ 321.400 in coppia che si sposava congiuntamente , oltre $ 160.725 se sposati e presentati separatamente, o $ 160.700 altrimenti. Se il tuo reddito imponibile è in base a questi importi, non è necessario calcolare la limitazione. Puoi prendere la detrazione dritta del 20%.

    Ecco come calcolare la limitazione.

    Conosci l’importo dei salari W-2 pagati e l’importo di proprietà qualificata di proprietà. La proprietà qualificata è proprietà personale o immobiliare soggetta all’ammortamento. La terra non conta come proprietà qualificata. Articoli come mobili, attrezzature e macchinari.

    Questo è dove può essere complicato.

    Il tuo reddito aziendale qualificato è limitato al 20% del tuo QBI o a una di queste opzioni:

    • 50% dei salari W-2 dell’azienda
    • La somma del 25% dei salari W-2 più il 2,5% della base non aggiustata di tutte le proprietà qualificate.

    Scegli qualunque delle due opzioni salariali di cui sopra ti dà una detrazione più elevata.

    6. Ecco! Una volta effettuata questa determinazione, hai calcolato con successo l’importo della detrazione.

    Per richiedere la detrazione del QBI per il 2019, completare il modulo 8995, il calcolo semplificato del reddito aziendale qualificato o il modulo 8995-A, detrazione del reddito aziendali qualificate. Entrambi i moduli ti occupano del processo di sommità del reddito aziendale qualificato, dividendi del trust di investimento immobiliare e reddito PTP per determinare l’importo della detrazione.

    Usa il modulo 8995 se il reddito imponibile è inferiore alla soglia di reddito e il modulo 8995-A se il reddito imponibile è superiore alla soglia specifica. Allega il modulo alla dichiarazione dei redditi. Questo è il modulo 1040 per la maggior parte degli imprenditori.

    Esempi di detrazione QBI

    Questi due esempi illustrano come il processo funziona per un imprenditore che si qualifica per la detrazione del QBI senza limiti e uno che si qualifica ma con limitazioni:

    Jill possiede un’attività di vendita al dettaglio che genera $ 100.000 in entrate aziendali qualificate. È sposata e sposata per la presentazione congiuntamente.

    Il suo reddito imponibile è inferiore a $ 321.400 per le coppie sposate per la presentazione congiuntamente. La sua attività ha pagato $ 30.000 in salari e ha $ 50.000 in proprietà qualificate.

    Poiché il reddito imponibile di Jill è inferiore alla soglia, può richiedere l’intero 20%, che nel suo caso è di $ 20.000.

    Jack possiede una società di archiviazione del magazzino. È anche sposato, ma piuttosto che archiviare congiuntamente di presentare separatamente, quindi la sua soglia per qualificarsi è di $ 160.700 per l’anno fiscale 2019.

    Il suo reddito da business qualificato è di $ 125.000. Ha pagato $ 50.000 in salari e ha $ 150.000 in proprietà qualificate. Il suo reddito imponibile, tuttavia, è di $ 415.000, che è sopra la soglia. Ciò significa che non può rivendicare automaticamente la detrazione del 20% e deve calcolare la sua limitazione.

    Jack esegue entrambi i test salariali per trovare la detrazione più alta.

    Il test 1 è il 50% dei salari W-2 dell’azienda o il 50% x $ 50.000 per un totale di $ 25.000

    Il test 2 è il 25% del W-2 salari più il 2,5% delle basi non rettificate di tutte le proprietà qualificate, che arriva a $ 16.250.

    Jack sceglie la detrazione più elevata, quindi il suo importo totale di detrazione QBI è di $ 25.000.

    C’è un altro elemento da notare: qualunque sia l’importo della detrazione del QBI, non può superare più del 20% del reddito imponibile totale senza la detrazione del QBI. Pertanto, calcola i numeri per determinare se la detrazione del reddito delle imprese qualificate rientra nelle linee guida IRS.

    Altri fattori di detrazione QBI

    Ecco alcuni altri fattori da prendere in considerazione quando si calcolano le detrazioni QBI.

    • Se l’importo netto del reddito delle imprese qualificato combinato durante l’anno fiscale è una perdita, lo porti avanti nel prossimo anno fiscale.
    • Puoi detrarre il 20% dei dividendi di fiducia degli investimenti immobiliari qualificati, dei dividendi cooperativi e del reddito PTP, ma non includere queste voci durante il calcolo del QBI.
    • Puoi combinare più fonti di reddito per calcolare il QBI totale.
    • Se hai due o più attività qualificate (ad esempio, le attività pass-through), l’IRS ti consente di combinare i redditi commerciali qualificati, i salari W-2 e la base di proprietà qualificate per ciascuno, e quindi applicare il salario W-2 e le limitazioni di proprietà qualificate. Non è necessario combinare (o aggregare) le tue aziende, sebbene sia consentito e possa aumentare l’importo della detrazione del QBI e ridurre la bolletta fiscale.
    • Se hai una perdita su un commercio o azienda e profitti su un altro (comprese le negoziazioni e le imprese aggregate), è necessario collegare il reddito delle imprese qualificato, comprese le perdite. Il QBI negativo di un’azienda compenserà il QBI positivo da altre operazioni o aziende in proporzione all’utile netto delle operazioni o delle imprese con QBI positivo. Se il QBI totale di tutte le tue attività è inferiore a zero, allora hai un importo negativo che devi portare avanti fino all’anno successivo.

    Il reddito aziendale qualificato è una detrazione dettagliata?

    La detrazione del reddito aziendali qualificata è una cancellazione personale che puoi richiedere se si detta o meno la tua dichiarazione dei redditi utilizzando l’Allegato A o prendi la detrazione standard. Ciò è diverso dalle altre detrazioni, che richiedono di dettagliare.

    Importanza del reddito imponibile

    Il reddito imponibile regola l’ammissibilità al credito. Gli imprenditori con reddito imponibile che non superano un importo stabilito possono richiedere una detrazione del 20% del reddito delle imprese qualificato più il 20% dei dividendi del trust di investimento immobiliare qualificato e un reddito partenariato quotato in borsa. Ciò è senza riguardo alla detrazione del QBI e dipende dal loro stato di deposito.

    Gli importi del reddito imponibili sono rettificati ogni anno per l’inflazione. Questa semplice detrazione si applica indipendentemente dal tipo di attività in cui ti trovi. Per coloro che hanno un reddito imponibile sul limite applicabile, le cose non sono così semplici.

    Formula di detrazione del reddito aziendale qualificato

    Se il reddito imponibile supera l’importo imponibile per lo stato di deposito, utilizzare il seguente formula per capire la detrazione del reddito aziendale qualificato. Tutto ciò è soggetto a limiti aggiuntivi per un commercio di servizi o attività specifiche, spiegato di seguito.

    La detrazione è la maggiore di: (1) 50% dei salari W-2 (salari pagati dall’azienda, compresi gli importi al proprietario-dipendente di S Corporation) o (2) 25% Serviri W-2, più il 2,5% della base non rettificata (di solito costi senza riguardo a qualsiasi ammortamento) di proprietà che non ha raggiunto la fine del suo periodo di recupero stabilito dalla legge.

    Come massimizzare la tua detrazione QBI

    Se scopri di essere al di sopra della soglia di reddito aziendale qualificata, ci sono alcune strategie di pianificazione che puoi utilizzare per massimizzare le detrazioni del QBI, se il tuo è un SSTB o no. Prendi in considerazione l’utilizzo di alcune delle seguenti procedure:

    • Mantieni le tue entrate sotto la soglia. Sotto la soglia, la detrazione è meno restrittiva.
    • Prendi in considerazione la presentazione della dichiarazione dei redditi se sei sposato. Se si presenta congiuntamente, il tuo commercio o il tuo business è un servizio specificato soggetto a eliminazione eliminata.
    • Crea un’entità separata che fornisce supporto aziendale e amministrativo a un’azienda squalificata. Formare una nuova LLC per offrire tali servizi è il migliore.
    • Per ottenere una detrazione maggiore, diminuire il risarcimento che il proprietario riceve fintanto che l’importo è ancora ragionevole.
    • Aumentare l’importo dei salari pagati ai dipendenti, se possibile, o acquistano attività.
    • Prendi un secondo lavoro per aumentare il reddito imponibile.
    • Aggrega più aziende per ottimizzare i tre componenti e le limitazioni (QBI, Wages, Ubia). Regole complicate regolano la capacità di aggregare le imprese, tuttavia, quindi tieni conto di tutti i fattori. Inoltre, gli SSTB non si qualificano per l’aggregazione.
    • Se si dispone di un piano di assicurazione sanitaria ad alto deducibile, dare un contributo al lordo delle imposte a un conto di risparmio sanitario fino a $ 3,550 per un piano individuale o $ 7.100 per un piano familiare nel 2020.
    • Fornisci un contributo del piano pensionistico per ridurre l’importo imponibile nell’anno in corso.
    • Lump diversi anni di futuri contributi di beneficenza previsti nell’anno in corso. Potrebbe metterti oltre il limite di detrazione standard e consentirti di ottenere i benefici fiscali di dettagliare un grande regalo di beneficenza.
    • Se puoi controllare i tempi del reddito delle imprese, ritardare i progetti futuri fino all’anno successivo per mantenere i livelli di reddito al di sotto della soglia. È inoltre possibile accelerare il pagamento di alcune spese all’anno in corso per ridurre i livelli di reddito.

    Questo elenco non è un elenco esaustivo di opzioni, quindi parla con il tuo CPA o preparatore fiscale per consigli su come qualificarsi per una detrazione QBI completa o parziale.

    Servizi specifici o business (SSTBS)

    Un commercio di servizi o affari specifici (SSTB) si riferisce a un’azienda che fornisce servizi nei settori della salute, della legge, della contabilità , Scienze attuariali, arti dello spettacolo, consulenza, atletica, servizi finanziari, servizi di intermediazione, gestione degli investimenti e investimenti, trading o titoli.

    Ciò include anche qualsiasi azienda in cui l’attività principale è la reputazione o l’abilità di uno o più proprietari o dipendenti. Naturalmente, ogni azienda dipende dalla reputazione e dall’abilità di questi individui. Fortunatamente, i regolamenti affermano che un’azienda è un SSTB solo se la persona riceve commissioni o compensi per sostenere un prodotto o un servizio, in licenza la propria immagine, somiglianza o voce o ricevere pagamenti per apparire a un evento o nei media.

    La linea SSTB può essere un po ‘confusa su quali professioni sono soggette alle linee guida. Ad esempio, ai sensi dei regolamenti IRS, i consulenti-coloro che forniscono consulenza professionale-sono considerati SSTB, ma i venditori che offrono corsi di formazione delle vendite non lo sono. Allo stesso modo, i medici rientrano nella definizione della “salute” e si qualificano come SSTB, ma gli istruttori di fitness no.

    Per complicare ulteriormente le questioni, alcune aziende possono essere una combinazione di SSTB e non SSTB. In questi casi, si applica la regola De minimus. Se il reddito dal lato SSTB è inferiore a una determinata soglia, l’azienda può essere pienamente idonea per la detrazione del QBI.

    Indipendentemente da ciò, se ti trovi in ​​un servizio di servizio o azienda specifica e il tuo reddito imponibile supera il limite applicabile, le voci prese in considerazione nel capire la detrazione del reddito delle imprese qualificate: QBI, W-2 salari, Le basi non aggiustate di determinate proprietà-sono gradualmente eliminate. Una volta che l’importo imponibile raggiunge un limite specifico, nessuna detrazione QBI può essere richiesta da un proprietario di un SSTB.

    Per l’anno fiscale 2019, tali dati sono i seguenti:

    Se il tuo reddito imponibile è compreso tra $ 321.400 e $ 421.400 per coloro che sono sposati, tra $ 160.725 e $ 210.725 per Coloro che si sposavano separatamente, o tra $ 160.700 e $ 210.700 per i singoli filer, la detrazione è soggetta a limitazioni aggiuntive. Se è più alto, allora sei completamente graduale e non idoneo per la detrazione del QBI.

    Conclusione

    Se sei confuso sulla detrazione del reddito aziendale qualificato, non sei solo. È una cancellazione molto complessa che molte aziende non riescono a rivendicare. È una detrazione di cui dovresti preoccuparti, tuttavia, se il tuo commercio o azienda è un’entità pass-through perché fornisce una generosa riduzione delle tasse per le imprese qualificate.

    Una cosa è sicura: determinare chi può rivendicare la detrazione del QBI e il calcolo non è un compito facile. La buona notizia è che il preparatore di dichiarazioni fiscali o il software fiscale possono capire la detrazione per te. Per saperne di più sulla detrazione del QBI, dai un’occhiata alle domande frequenti sull’IRS e alle istruzioni per il modulo 8995 e il modulo 8995-A.

    Video:Qual è la detrazione del reddito aziendale qualificato e puoi rivendicarlo?

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